Tahap 01 — Input Data Laporan Keuangan
Informasi Klien & Penugasan Audit
FORM-LK-01 · SA 210
WP-ACC-01 — Penerimaan & Kelanjutan Penugasan
SA 210 · SA 220 · SA 510
Checklist ini wajib diselesaikan sebelum memulai prosedur audit (SA 220.12). Klik setiap item untuk menandai selesai.
1
SA 510 — Perikatan Audit Tahun Pertama (Opening Balances)
Surat Penugasan & Persyaratan Audit (SA 210)
Surat penugasan telah ditandatangani, lingkup audit disepakati, dan syarat-syarat penugasan telah dikonfirmasi kepada klien.
2
Independensi Tim Audit (SA 220.11)
Seluruh anggota tim tidak memiliki konflik kepentingan: tidak ada hubungan keluarga, tidak ada kepemilikan saham, tidak ada hubungan keuangan material dengan klien.
3
Penilaian Integritas Manajemen (SA 220.12)
Tidak ada informasi yang mengindikasikan manajemen kurang memiliki integritas. Klien diterima/dilanjutkan setelah evaluasi risiko penugasan.
4
Kompetensi & Kapasitas Tim (SA 220.14)
Tim audit memiliki kompetensi, waktu, dan sumber daya yang memadai untuk menyelesaikan penugasan sesuai standar profesi.
5
Penggunaan Auditor Komponen / Spesialis
Jika ada, keterlibatan auditor komponen atau spesialis (penilai, aktuaris, dsb.) sudah direncanakan dan disepakati lingkup tugasnya.
Daftar Akun & Saldo Laporan Keuangan
WP-LK-01
ℹ Masukkan semua akun signifikan. Kolom Saldo PY digunakan untuk prosedur analitis. Centang Sig. Risk jika akun mengandung risiko signifikan (fraud risk, estimasi kompleks, pihak berelasi).
| No. | Nama Akun | Jenis Akun | Saldo CY (Rp) | Saldo PY (Rp) | Δ% | Sig. Risk | Hapus |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TOTAL | Rp 0 | Rp 0 | — | ||||
Klik ▶ Proses & Generate Semua WP untuk:
Risk Assessment
→
Program Audit
→
Pelaksanaan Audit
→
Materialitas per Akun
Modul lain (Supporting Schedule, Analitis, Konfirmasi, Rasio) dapat di-generate masing-masing setelah data LK diproses.
Tahap 02 — Penetapan Materialitas (SA 320)
Kertas Kerja Materialitas — WP-MAT-01
SA 320 · SA 450
—
Working Paper — Penetapan Materialitas Audit
SA 320 — Materialitas dalam Perencanaan & Pelaksanaan Audit
Basis Penetapan Materialitas
Total Aset
—
Total Kewajiban
—
Total Ekuitas
—
Total Pendapatan
—
Total Beban
—
Lazim: 50–75% dari OM (SA 320 par. A13). Makin tinggi risiko engagement, makin rendah PM yang ditetapkan.
Lazim: 3–10% dari OM (SA 450 par. A2). Salah saji di bawah ambang ini tidak perlu diakumulasi.
—
Overall Materiality (OM)
—
—
Performance Materiality (PM)
75% dari OM
—
Trivial Threshold
5% dari OM
—
Nilai Basis
—
Materialitas per Akun Signifikan
| Akun | Saldo | % thd Basis | vs PM | Signifikan? | Pertimbangan |
|---|
Catatan Pertimbangan Profesional
WP-MAT-01 · SA 320
Penilaian Risiko (Risk Assessment)
Identifikasi & penilaian risiko kesalahan penyajian material pada tingkat asersi (SA 315) dan respons (SA 330)
Tahap 05 — Risk Assessment (SA 315 · SA 240)
Kertas Kerja Penilaian Risiko — WP-RISK
SA 315 · SA 330
—
Working Paper — Identifikasi & Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material
SA 315 — Mengidentifikasi dan Menilai Risiko Kesalahan Penyajian Material
IR = risiko inheren per asersi (1–5) | CR = maksimum (5) kecuali pengendalian diandalkan dan uji pengendalian efektif (SA 330.8) | RMM = IR, diturunkan hanya oleh CR yang telah diuji | Alasan wajib diisi untuk asersi berisiko tinggi dan signifikan.
| Kode WP | Nama Akun | Saldo (Rp) | Lingkup | Asersi · IR · Risiko Signifikan · RMM | Pengendalian (CR) | Level Akun | Faktor Risiko | Respons Audit | ICQ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Proses data LK terlebih dahulu | |||||||||
* Semua nilai dapat di-override sesuai professional judgment auditor
SA 200.15 — Dokumentasi Skeptisisme Profesional
SA 200.15 mensyaratkan auditor mempertahankan skeptisisme profesional sepanjang audit. Dokumentasikan pertimbangan tim di bawah ini.
WP-RISK · SA 315
Legenda Skala RisikoREF-RISK
Rendah (1–5)
IR/CR rendah. Pengendalian efektif. Prosedur analitis & ToC terbatas. Sampel minimal.
Sedang (6–15)
Kombinasi ToC dan substantive test. Sampel moderat. Perhatian pada akun estimasi.
Tinggi (16–25)
Prosedur substantif diperluas. Min. 2 prosedur wajib. Perluasan sampel & pengujian rinci.
Tahap 06 — Program Audit
Kertas Kerja Program Audit — WP-PROGRAM
SA 330 · SA 500
—
Working Paper — Program Audit & Desain Prosedur Audit
SA 330 — Respons Auditor terhadap Risiko yang Telah Dinilai
Program audit akan ter-generate setelah data diproses.
WP-PROGRAM · SA 330
Tahap 07 — Pelaksanaan Audit & Dokumentasi Bukti
Kertas Kerja Pelaksanaan — WP-EXEC
SA 500 · SA 230
—
Working Paper — Pelaksanaan Prosedur Audit & Dokumentasi Bukti
SA 500 — Bukti Audit | SA 230 — Dokumentasi Audit
Pelaksanaan audit tersedia setelah program audit di-generate.
① Disiapkan Oleh (Junior Auditor)
Pelaksana prosedur audit
— Belum sign-off
② Direview (Auditor Senior)
Review kecukupan & ketepatan prosedur
— Belum direview
③ Disetujui (Supervisor/Ketua Tim)
Persetujuan hasil & kesimpulan prosedur
— Belum disetujui
④ Ditandatangani (Partner/Rekan KAP)
Final approval — WP terkunci SA 230
— Belum TTD
WP-EXEC · SA 500 · SA 230
Fee & Billing
Tracker estimasi jam vs aktual, fee engagement, dan progress penagihan
Ringkasan Fee Engagement
0
Total Jam Estimasi
0
Total Jam Aktual
Rp 0
Fee Disepakati
Rp 0
Sudah Ditagihkan
Rincian Jam per Staf / Modul
| No. | Staf / Anggota Tim | Posisi / Role | Modul / Kegiatan | Est. Jam | Aktual Jam | Tarif/Jam (Rp) | Fee Aktual (Rp) | Keterangan |
|---|
Estimasi Akuntansi
Evaluasi kewajaran estimasi akuntansi manajemen dan identifikasi bias (SA 540)
WP-SA540 — Evaluasi Estimasi AkuntansiSA 540
—
Working Paper — Evaluasi Estimasi Akuntansi & Bias Manajemen
SA 540 — Auditing Accounting Estimates and Related Disclosures
ℹ SA 540 berlaku untuk estimasi akuntansi termasuk estimasi nilai wajar. Auditor wajib: (a) mengevaluasi apakah estimasi wajar dalam konteks framework pelaporan, (b) mengidentifikasi kemungkinan bias manajemen, (c) mempertimbangkan apakah ketidakpastian estimasi mengakibatkan risiko signifikan.
WP-SA540 · SA 540
Tahap 16 — Akumulasi Salah Saji (SA 450)
Kertas Kerja Salah Saji — WP-MISS-01
SA 450 · SA 320
—
Working Paper — Evaluasi Salah Saji yang Ditemukan Selama Audit
SA 450 — Evaluasi Salah Saji yang Diidentifikasi Selama Audit
ℹ SA 450: Catat setiap salah saji yang ditemukan dari pelaksanaan prosedur, Supporting Schedule, dan prosedur analitis. Sistem membandingkan total akumulasi dengan Performance Materiality (PM). Gunakan Ambil dari Pelaksanaan untuk mengimpor temuan otomatis. Salah saji trivial (di bawah threshold) tidak perlu diakumulasi namun tetap didokumentasikan.
—
Performance Materiality
—
Trivial Threshold
Rp 0
Total Salah Saji Akumulasi
—
Status vs PM
| Ref. WP | Akun | Jenis Salah Saji | Nilai (Rp) | Deskripsi | Status | Hapus |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TOTAL AKUMULASI SALAH SAJI | Rp 0 | |||||
WP-MISS-01 · SA 450
Tahap 22 — Kesimpulan & Pelaporan Audit
Kertas Kerja Kesimpulan — WP-KONK-01
SA 700 · SA 705 · SA 706
—
Working Paper — Kesimpulan & Pertimbangan Pelaporan Audit
SA 700 — Perumusan Opini | SA 705 — Modifikasi Opini | SA 706 — Paragraf Penekanan
Ringkasan Hasil Audit Per Akun
Belum ada data
Status Penyelesaian Prosedur Audit (SA 300 · SA 330)
Checklist Penyelesaian Audit (SA 220)
Kesimpulan Audit Keseluruhan (SA 700 / SA 705)
✓ Tidak Terdapat Salah Saji Material
LK menyajikan secara wajar dalam semua hal yang material sesuai SAK. Rekomendasi: Opini WTM (Wajar Tanpa Modifikasian) — SA 700 par. 16.
✗ Terdapat Salah Saji Material
Ditemukan salah saji material. Pertimbangkan Opini WDP (Wajar Dengan Pengecualian) atau Tidak Wajar sesuai SA 705.
Penetapan Jenis Opini (SA 700 / SA 705)
Paragraf Penekanan / Hal Lain (SA 706)
Draft Laporan Auditor Independen (SA 700)
Draft ini hanya panduan — wajib ditelaah dan disesuaikan oleh Partner sebelum diterbitkan. Laporan resmi harus menggunakan kop surat KAP.
Hal-hal Lain yang Perlu Dipertimbangkan
Deadline Assembly Berkas Final — SA 230.14
SA 230.14: Auditor wajib menyelesaikan assembly berkas final paling lambat 60 hari setelah tanggal laporan auditor. Setelah itu, WP tidak boleh diubah kecuali ada kondisi luar biasa yang didokumentasikan.
Disiapkan oleh (Auditor)
—
—
Direview & Disetujui (Partner/Rekan)
—
—
WP-KONK-01 · SA 700/705/706
Supporting Schedule
Kertas kerja pendukung — rincian sampel, daftar item, dan hasil pengujian per prosedur substantif (SA 230 / SA 530)
WP-SS-01 — Supporting Schedule Prosedur SubstantifSA 230 / SA 530
—
Working Paper — Supporting Schedule & Evaluasi Hasil Pengujian
SA 230 / SA 530 — Dokumentasi & Sampling Audit
ℹ Supporting Schedule (SS) adalah lampiran kertas kerja yang mendokumentasikan rincian pengujian per prosedur — daftar sampel, hasil test count, rekonsiliasi, aging, konfirmasi, dsb. SS merupakan bagian dari Pelaksanaan Audit dan direferensikan dari kolom Bukti Audit di modul 07. Untuk prosedur sampling statistik, sistem menghitung ukuran sampel MUS otomatis berdasarkan Performance Materiality.
Belum ada Supporting Schedule.
Klik + Tambah SS atau gunakan Generate dari Program.
Klik + Tambah SS atau gunakan Generate dari Program.
WP-SS-01 · SA 230 / SA 530
Prosedur Analitis Substantif
Perbandingan expected value vs actual, analisis tren & rasio (SA 520)
WP-ANLT-01 — Prosedur Analitis SubstantifSA 520
—
Working Paper — Prosedur Analitis Substantif
SA 520 — Prosedur Analitis
ℹ Bandingkan nilai yang diharapkan (expected) dengan nilai aktual. Perbedaan yang signifikan (melebihi threshold) wajib dijelaskan dan ditindaklanjuti.
| Ref. WP | Akun / Item | Jenis Analisis | Nilai CY (Aktual) | Nilai PY / Expected | Δ Rp / % | Threshold | Signifikan? | Penjelasan Auditor | Tindak Lanjut |
|---|
WP-ANLT-01 · SA 520
Konfirmasi Eksternal
Dokumentasi pengiriman, penerimaan & evaluasi konfirmasi pihak ketiga (SA 505)
WP-KONF-01 — Konfirmasi EksternalSA 505
—
Working Paper — Konfirmasi Eksternal Pihak Ketiga
SA 505 — Konfirmasi Eksternal
ℹ Wajib untuk akun Kas dan Piutang. Catat setiap konfirmasi: pihak yang dikonfirmasi, saldo per auditor, respons, dan evaluasi selisih.
0
Total Konfirmasi
0
Respons Diterima
0
Ada Eksepsi
0
Tanpa Respons
| Kode | Pihak yang Dikonfirmasi | Akun Terkait | Saldo per Auditor | Tgl Kirim | Status Respons | Saldo per Responden | Selisih | Keterangan / Tindak Lanjut | Surat | Breakdown | Hapus |
|---|
WP-KONF-01 · SA 505
Management Letter
Temuan audit & rekomendasi kepada manajemen — Finding Sheet bernomor (SA 265)
0
Total Temuan
0
Signifikan / Tinggi
0
Sedang
0
Rendah / Minor
WP-MGMT-01 — Management Letter / Finding SheetSA 265
—
Working Paper — Komunikasi Temuan Audit kepada Manajemen
SA 265 — Pengkomunikasian Defisiensi dalam Pengendalian Internal kepada Pihak yang Bertanggung Jawab atas Tata Kelola dan Manajemen
ℹ Setiap temuan signifikan wajib dikomunikasikan kepada manajemen. Dokumentasikan kondisi temuan, kriteria, sebab, akibat, dan rekomendasi.
Belum ada temuan audit.
Klik + Tambah Temuan atau generate dari pelaksanaan audit.
Klik + Tambah Temuan atau generate dari pelaksanaan audit.
WP-MGMT-01 · SA 265
Going Concern
Evaluasi kemampuan entitas untuk mempertahankan kelangsungan usaha (SA 570)
0
Indikator Keuangan
0
Indikator Operasional
0
Indikator Lainnya
0
Total Indikator Aktif
WP-GC-01 — Evaluasi Going ConcernSA 570
—
Working Paper — Evaluasi Kelangsungan Usaha
SA 570 — Kelangsungan Usaha
Indikator Keuangan
Indikator Operasional
Indikator Lainnya
Rencana Manajemen & Evaluasi Auditor
Disiapkan oleh
—
—
Direview oleh (Senior/Partner)
—
—
WP-GC-01 · SA 570 · Status: Belum diisi
Subsequent Events
Peristiwa setelah tanggal laporan keuangan hingga tanggal laporan auditor (SA 560)
0
Total Peristiwa
0
Adjusting Events
0
Non-Adjusting Events
0
Belum Ditindaklanjuti
WP-SE-01 — Subsequent EventsSA 560
—
Working Paper — Peristiwa Kemudian
SA 560 — Peristiwa Kemudian
ℹ Adjusting events = peristiwa yang memberi bukti kondisi yang ada pada tanggal neraca → wajib dikoreksi di LK.
Non-adjusting events = peristiwa baru setelah tanggal neraca → cukup diungkapkan jika material.
Non-adjusting events = peristiwa baru setelah tanggal neraca → cukup diungkapkan jika material.
| Ref. | Tanggal Kejadian | Deskripsi Peristiwa | Klasifikasi | Tindak Lanjut / Dampak | Status | Hapus |
|---|
Disiapkan oleh
—
—
Direview oleh
—
—
WP-SE-01 · SA 560
Tahap 02b — Strategi Audit, Tim Perikatan & Surat Perikatan (SA 210 · SA 220 · SA 300 · SA 320.10)
Strategi Audit Keseluruhan — WP-PLN-01SA 300.7–.9
—
Working Paper — Strategi Audit Keseluruhan
SA 300 — Perencanaan Audit atas Laporan Keuangan
Jadwal perikatan
Tim Perikatan & Independensi — WP-PLN-02SA 220.11 · Kode Etik IAPI · PP 20/2015
| Nama | Peran | Jam rencana | Pernyataan independensi | Tanggal pernyataan | Ancaman & pengamanan |
|---|
Rotasi akuntan publik
PP 20/2015 Pasal 11: 5 tahun buku untuk entitas tertentu. Periksa ketentuan OJK terkini bila entitas di bawah pengawasan OJK.
Materialitas Spesifik — WP-MAT-02SA 320.10–.11
Isi bila ada akun, kelompok transaksi, atau pengungkapan yang salah sajinya di bawah materialitas keseluruhan dapat memengaruhi keputusan pengguna (mis. remunerasi direksi, transaksi pihak berelasi, kepatuhan rasio). Performance materiality spesifik dihitung dengan persentase PM yang sama dan dipakai sebagai salah saji tertoleransi untuk sampling akun tersebut.
| Akun / kelompok transaksi / pengungkapan | Materialitas spesifik (Rp) | PM spesifik | Alasan |
|---|
Surat Perikatan Audit — WP-PLN-03SA 210.9–.12
Pemahaman Entitas & Lingkungannya
Dokumentasi pemahaman bisnis, industri, kontrol internal, dan walkthrough (SA 315)
0
Kontrol Efektif
0
Kontrol Tidak Efektif
0
Belum Diuji
7
Total Area Kontrol
WP-UND-01 — Gambaran Bisnis & IndustriSA 315.11
—
Working Paper — Pemahaman Entitas, Lingkungan & Kontrol Internal
SA 315 — Mengidentifikasi dan Menilai Risiko Kesalahan Penyajian Material
ℹ Dokumentasi pihak berelasi dikelola di
WP-UND-02 — Matriks Kontrol InternalSA 315.12–.24
ℹ Nilai efektivitas kontrol berdasarkan walkthrough dan pengujian. Hasilnya akan digunakan sebagai dasar penetapan Control Risk (CR) di Risk Assessment.
Lingkungan Pengendalian — Tone at the Top & Etika
Penilaian Risiko oleh Manajemen
Aktivitas Pengendalian — Otorisasi & Verifikasi
Pemisahan Tugas (Segregation of Duties)
Kontrol Teknologi Informasi (IT General Controls)
Pemantauan (Monitoring) oleh Manajemen/Komite Audit
Komunikasi Internal & Pelaporan Keuangan
Disiapkan oleh
—
—
Direview oleh
—
—
WP-UND-01/02 · SA 315
Kepatuhan terhadap Peraturan
Identifikasi peraturan yang berlaku, evaluasi kepatuhan, dan prosedur saat ditemukan ketidakpatuhan (SA 250)
0
Regulasi Diidentifikasi
0
Patuh
0
Tidak Patuh / Perlu Investigasi
0
Tidak Berlaku / N/A
WP-SA250-01 — Identifikasi Peraturan yang BerlakuSA 250.12–13
—
Working Paper — Kepatuhan terhadap Peraturan Perundang-undangan
SA 250 — Pertimbangan atas Peraturan Perundang-undangan dalam Audit LK
ℹ SA 250.12 mewajibkan auditor untuk mendapatkan pemahaman umum mengenai kerangka peraturan perundang-undangan yang berlaku bagi entitas dan cara entitas mematuhinya. SA 250.17 mengatur prosedur saat ditemukan ketidakpatuhan.
Daftar Peraturan yang Diidentifikasi
| # | Peraturan / Regulasi | Jenis | Dampak Langsung LK | Status Kepatuhan | Catatan Auditor |
|---|
WP-SA250-02 — Prosedur Evaluasi KepatuhanSA 250.13–16
SA 250.13 mensyaratkan auditor melakukan prosedur untuk mengidentifikasi ketidakpatuhan yang mungkin mempengaruhi LK secara material.
WP-SA250-03 — Ketidakpatuhan yang Ditemukan & Tindak LanjutSA 250.17–25
SA 250.17: Jika ditemukan indikasi ketidakpatuhan, auditor wajib mendokumentasikan fakta, mendiskusikan dengan manajemen, dan mempertimbangkan dampak terhadap LK dan laporan auditor.
Daftar Temuan Ketidakpatuhan
| # | Deskripsi Ketidakpatuhan | Regulasi Terkait | Dampak terhadap LK | Tindakan Auditor | Respons Manajemen |
|---|
Kesimpulan SA 250SA 250
WP-SA250 · SA 250
Penilaian Risiko Kecurangan
Dokumentasi brainstorming & fraud risk assessment (SA 240)
0
Tekanan / Insentif
0
Kesempatan
0
Rasionalisasi
0
Total Faktor Risiko
WP-FRAUD-01 — Fraud Risk AssessmentSA 240
—
Working Paper — Penilaian Risiko Kecurangan
SA 240 — Tanggung Jawab Auditor terkait Kecurangan
SA 240.15 mewajibkan brainstorming sesi tim audit untuk mendiskusikan kemungkinan kecurangan. Semua anggota tim harus terlibat.
Fraud Triangle — Identifikasi Faktor Risiko
Tekanan / Insentif
Kesempatan
Rasionalisasi
Management Override Controls (SA 240.31)
Wajib di setiap audit (SA 240.31–33): risiko pengabaian pengendalian oleh manajemen selalu merupakan risiko signifikan. Tiga respons di bawah otomatis dimasukkan ke program audit.
Disiapkan oleh
—
—
Direview oleh (Partner)
—
—
WP-FRAUD-01 · SA 240
Rasio Keuangan & Tren
Kalkulasi otomatis rasio dari data LK untuk mendukung prosedur analitis (SA 520)
WP-RAT-01 — Analisis Rasio KeuanganSA 520
—
Working Paper — Rasio Keuangan & Analisis Tren
SA 520 — Prosedur Analitis
ℹ Rasio dihitung otomatis dari data akun LK. Tandai akun sumber di halaman LK (Kas, Piutang, Persediaan, Aset Tetap, Utang, Ekuitas, Pendapatan, Beban) agar sistem dapat memetakan dengan benar.
Rasio Likuiditas
—
Current Ratio
—
—
Quick Ratio
—
—
Working Capital (Rp)
—
Rasio Solvabilitas
—
Debt to Equity
—
—
Debt to Asset
—
Rasio Profitabilitas
—
Gross Profit Margin
—
—
Return on Assets
—
—
Return on Equity
—
WP-RAT-01 · SA 520
Journal Entry Testing
Pengujian jurnal untuk deteksi manajemen override & kecurangan (SA 240.32)
WP-JET-01 — Journal Entry TestingSA 240 · SA 500
—
Working Paper — Pengujian Journal Entry
SA 240.32 — Pengujian Journal Entry & Penyesuaian Lainnya
SA 240.32 mewajibkan pengujian journal entry dan penyesuaian lain yang dibuat dalam penyusunan LK, dengan fokus pada jurnal tidak biasa, akhir periode, dan round-number.
0
Total Jurnal Diuji
0
Normal / Wajar
0
Perlu Penjelasan
0
Indikasi Fraud
Auto-Flag Jurnal Berisiko — SA 240.A13
SA 240.A13 mewajibkan auditor menguji JE dengan karakteristik berisiko. Centang kriteria yang ingin di-flag otomatis, lalu klik "Jalankan Auto-Flag":
Belum dijalankan.
| Flag | No. Jurnal | Tanggal | Akun Debit | Akun Kredit | Nilai (Rp) | Preparer | Approver | Penjelasan / Dokumen | Status | Hapus |
|---|
Disiapkan oleh
—
—
Direview oleh
—
—
WP-JET-01 · SA 240 · SA 500
Representasi Manajemen
Checklist & draft surat representasi manajemen (SA 580)
0
Total Item Representasi
0
Sudah Dikonfirmasi
0
Belum Dikonfirmasi
0%
% Kelengkapan
WP-REPR-01 — Management Representation LetterSA 580
—
Working Paper — Representasi Manajemen Tertulis
SA 580 — Representasi Tertulis
ℹ SA 580 mewajibkan perolehan representasi tertulis dari manajemen. Tanggal surat tidak boleh lebih awal dari tanggal laporan auditor.
Checklist Representasi Wajib (SA 580.10–.20)
Disiapkan oleh Auditor
—
—
Diterima dari Manajemen (tanggal)
—
—
WP-REPR-01 · SA 580
Rekap Waktu Audit
Pencatatan jam aktual vs anggaran per area audit untuk billing & monitoring
0
Total Jam Anggaran
0
Total Jam Aktual
0%
% Realisasi
0
Area Melebihi Anggaran
WP-HRS-01 — Rekap Jam AuditManajemen KAP
—
Working Paper — Rekapitulasi Waktu Audit
Manajemen Engagement & Billing
| Area Audit | Anggota Tim | Jam Anggaran | Jam Aktual | Selisih | Status | Keterangan | Hapus |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TOTAL | 0 | 0 | 0 | ||||
WP-HRS-01 · Manajemen KAP
Komunikasi dengan TCWG
Those Charged with Governance — Dewan Komisaris / Komite Audit / Pihak yang Bertanggung Jawab atas Tata Kelola
WP-TCWG-01 — Identifikasi TCWG (SA 260.10)
SA 260 · IAPI
—
Working Paper — Komunikasi dengan Those Charged with Governance
SA 260 — Komunikasi dengan TCWG
ℹ SA 260 mewajibkan auditor berkomunikasi secara dua arah dengan TCWG mengenai tanggung jawab auditor, temuan audit, kemandirian, dan hal-hal signifikan lainnya. Komunikasi dapat dilakukan secara lisan atau tertulis.
WP-TCWG-02 — Hal-hal Wajib Dikomunikasikan (SA 260.14–.16)
SA 260.14
Centang setiap hal yang telah dikomunikasikan kepada TCWG. SA 260 mewajibkan komunikasi dua arah — auditor harus mendokumentasikan respons TCWG.
A. Tanggung Jawab Auditor & Perencanaan (SA 260.14)
B. Kemandirian Auditor (SA 260.17 · SA 265.10b)
C. Temuan Signifikan Audit (SA 260.16)
0/14 hal telah dikomunikasikan
WP-TCWG-03 — Dokumentasi & Respons TCWG (SA 260.22)
SA 260.22
Disiapkan oleh (Preparer)
— Belum sign-off
Direview oleh (Senior/Partner)
— Belum direview
WP-TCWG-01/02/03 · SA 260 — Komunikasi dengan TCWG
Pihak Berelasi
Identifikasi, penilaian risiko, dan pengujian transaksi dengan pihak berelasi sesuai SA 550 & PSAK 7
0
Total Pihak Berelasi
0
Risiko Tinggi
0
Belum Diungkapkan
0
Sudah Diungkapkan
WP-RP-01 — Identifikasi Pihak Berelasi (SA 550.11–.13)
SA 550 · PSAK 7
—
Working Paper — Pihak Berelasi & Transaksi Pihak Berelasi
SA 550 — Pihak Berelasi | PSAK 7 — Pengungkapan Pihak Berelasi
SA 550.11 mewajibkan auditor untuk memahami hubungan dan transaksi pihak berelasi yang cukup untuk dapat mengidentifikasi, menilai, dan merespons risiko salah saji material yang muncul dari transaksi tersebut. Perhatikan bahwa pihak berelasi yang tidak diungkapkan merupakan risiko fraud signifikan (SA 240).
| Ref. WP | Nama Pihak Berelasi | Jenis Hubungan | Jenis Transaksi | Nilai Transaksi (Rp) | Syarat Transaksi | Tingkat Risiko | Status Pengungkapan | Prosedur & Temuan | Hapus |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Belum ada pihak berelasi yang diidentifikasi. Klik + Tambah Pihak Berelasi untuk memulai. | |||||||||
WP-RP-02 — Evaluasi Risiko & Respons Audit (SA 550.18–.25)
SA 550.18
Checklist Prosedur Substantif Pihak Berelasi
Disiapkan oleh (Preparer)
— Belum sign-off
Direview oleh (Senior/Partner)
— Belum direview
WP-RP-01/02 · SA 550 — Pihak Berelasi | PSAK 7
QC Review Berjenjang
Workflow persetujuan bertahap: Preparer → Senior Review → Partner Sign-off — dokumen terkunci setelah partner approve
0
Total WP
0
Disiapkan
Menunggu Senior
0
Senior Reviewed
Menunggu Partner
0
Partner Approved
Terkunci
0
Dikembalikan
Perlu Revisi
verified_user Alur QC Review — SA 220 / ISQM 1
WP-QC-01
—
Working Paper — Quality Control Review Berjenjang
SA 220 — Pengendalian Mutu untuk Audit atas Laporan Keuangan | ISQM 1
Tahap 1
Preparer
Junior / Senior mengisi & menandatangani WP
SA 220.15
→
Tahap 2
Senior Review
Senior/Manager menelaah kecukupan bukti & kesimpulan
SA 220.16–17
→
Tahap 3
Partner Approval
Partner/Rekan menandatangani — dokumen terkunci
SA 220.23
Setelah Partner memberikan approval, working paper terkunci secara permanen. Perubahan setelah sign-off partner hanya dapat dilakukan melalui prosedur supersession yang terdokumentasi (SA 230.13).
EQCR — Engagement Quality Control Review (SA 220.34)
EQCR wajib untuk audit entitas publik dan high-risk engagement. Reviewer harus independen dari tim audit (SA 220.19).
Rekonsiliasi Bank & CKPN Otomatis
Rekonsiliasi saldo kas/bank dan perhitungan cadangan kerugian penurunan nilai piutang (PSAK 71)
account_balance WP-BANK-01 — Rekonsiliasi Bank
SA 500 · SA 505
—
Working Paper — Rekonsiliasi Kas & Bank
SA 505 — Konfirmasi Eksternal | Selisih ditelusuri sesuai SA 500
A. Saldo per Buku Klien
Penyesuaian Buku (+)
Penyesuaian Buku (−)
Saldo Buku Disesuaikan
Rp 0
B. Saldo per Laporan Bank (R/K)
Penyesuaian R/K (+)
Penyesuaian R/K (−)
Saldo R/K Disesuaikan
Rp 0
Disiapkan oleh
— Belum sign-off
Direview oleh
— Belum direview
savings WP-CKPN-01 — Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (PSAK 71)
PSAK 71 · SA 540
—
Working Paper — Penyisihan Kerugian Kredit Ekspektasian (ECL)
PSAK 71 — Instrumen Keuangan | SA 540 — Estimasi Akuntansi
ℹ CKPN dihitung berdasarkan model ECL (Expected Credit Loss) PSAK 71 menggunakan matriks provisi per bucket umur piutang. Auditor memvalidasi asumsi PD, LGD, dan klasifikasi staging.
Matriks Provisi per Bucket Umur Piutang
| Bucket Umur (Hari) | Stage (PSAK 71) | Saldo (Rp) | % Provisi | CKPN (Rp) | PD Dasar (%) | Hapus |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TOTAL | Rp 0 | — | Rp 0 | |||
Disiapkan oleh
— Belum sign-off
Direview oleh
— Belum direview
Validasi Mandatory Field
Periksa kelengkapan semua field wajib sebelum finalisasi laporan audit
—
Total Field Diperiksa
—
Lengkap
—
Belum Diisi
—
Perlu Perhatian
Checklist Kelengkapan Mandatory Field
WP-VAL-01
ℹ Klik ▶ Jalankan Validasi untuk memeriksa seluruh field wajib. Field yang belum diisi akan ditandai dengan link navigasi langsung ke halaman yang bersangkutan.
Klik tombol ▶ Jalankan Validasi untuk memeriksa kelengkapan dokumen audit.